2025 증여세 면제한도, 자녀·손자 증여 시 신고기준 총정리
증여세는 가족 간 재산 이전 시 반드시 확인해야 할 세금입니다. 본 글은 국세청 「상속세 및 증여세법」과 국세청 홈택스 안내 자료를 근거로 증여세 면제한도, 자녀·손자녀 증여 시 유의점, 신고기준을 총정리했습니다.
최신 증여세 신고 안내는 국세청 공식 자료에서 확인하세요.
국세청 홈택스 증여세 안내
1) 증여세 면제한도 총정리
증여세 면제한도(비과세 한도)는 10년 합산 기준으로 적용되며, 증여자와 수증자의 관계에 따라 다릅니다.
| 관계 | 성인 수증자 | 미성년 수증자 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 부모→자녀 | 5,000만원 | 2,000만원 | 10년 합산 |
| 조부모→손자녀 | 5,000만원 | 2,000만원 | 세대생략 할증 30% |
| 배우자 | 6억원 | 10년 합산 | |
| 기타 친족 | 1천만원 | 형제자매, 사촌 등 | |
한도 초과분은 누진세율(10%~50%) 적용. 단, 세대생략 증여(조부모→손자녀)는 산출세액의 30% 할증 부과.
2) 부모→자녀 증여
자녀가 성인(만19세 이상)이면 10년간 5,000만원까지, 미성년이면 2,000만원까지 면세됩니다.
| 구분 | 10년간 증여액 | 과세 여부 |
|---|---|---|
| 성인 자녀 | 4,800만원 | 비과세 |
| 성인 자녀 | 7,000만원 | 2,000만원 초과분 과세 |
| 미성년 자녀 | 1,900만원 | 비과세 |
| 미성년 자녀 | 3,000만원 | 1,000만원 초과분 과세 |
3) 조부모→손자녀 증여
손자녀 증여는 동일 한도(성인 5천만원, 미성년 2천만원)를 적용받습니다. 단, 세법상 세대생략 증여로 보아 산출세액에 30% 할증과세가 붙습니다.
| 증여액 | 한도 초과분 | 세율 | 할증 여부 |
|---|---|---|---|
| 4,500만원(성인) | 없음 | — | 할증 없음 |
| 6,000만원(성인) | 1,000만원 | 누진세율 적용 | 30% 할증 |
4) 신고기준·기한·서류
증여세 신고는 증여받은 달의 말일로부터 3개월 이내에 해야 합니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 신고기한 | 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내 |
| 신고처 | 수증자 주소지 관할 세무서 |
| 신고방법 | 방문·우편·전자신고(홈택스) |
| 필요서류 | 증여계약서, 가족관계증명서, 금융이체내역, 부동산 등기부 등 |
전자신고로 간단히 제출 가능합니다. 기한 내 신고 시 가산세를 피할 수 있습니다.
홈택스 증여세 전자신고5) 체감 사례·팁
제가 경험한 사례에서, 성인 자녀에게 4천만원을 증여했을 때는 별도 과세가 없었습니다. 그러나 7천만원을 증여한 경우, 초과분 2천만원에 대해 세율 10%를 적용받아 세금이 부과됐습니다.
또 손자녀 증여에서는 동일 금액이라도 세대생략 할증이 있어 예상보다 세금이 커질 수 있음을 체감했습니다. 따라서 손자녀에게 직접 증여하기보다는 부모를 거쳐 증여하는 방법을 검토하는 경우도 많습니다.
실무 팁: 기한 내 신고만 잘 지켜도 신고세액공제(세액의 3%)를 받을 수 있어 부담이 줄어듭니다.
6) FAQ 요약
Q. 자녀에게 얼마까지 면세인가요?
성인 5천만원, 미성년 2천만원(10년 합산).
Q. 손자녀에게 증여하면?
같은 한도 적용되나, 세대생략 할증(30%) 부과.
Q. 신고는 언제까지?
증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내.
Q. 서류는?
증여계약서, 가족관계증명, 이체내역, 등기부 등 관계·재산 입증 자료 필요.
정리 & 의견
증여세는 단순히 금액만이 아니라 관계·연령·기간에 따라 달라집니다. 10년 합산 규정을 놓치면 한도 계산에서 오류가 생깁니다. 또한 손자녀 증여는 세대생략 할증으로 부담이 늘어날 수 있으므로 전문가 상담이 필요합니다.
저는 실제로 홈택스로 간단히 신고했는데, 자동계산 기능이 있어 도움이 됐습니다. 다만 서류 준비(계약서·이체내역)를 꼼꼼히 챙기지 않으면 보완요구가 오므로, 미리 준비하시길 권장드립니다.
계산이 어렵다면 국세청 세법해석 사례집을 참고해 보세요.
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